Startup e PMI innovative, il quadro normativo delle agevolazioni fiscali

15 Febbraio 2024

Il percorso normativo verso un regime fiscale adatto ai nuovi modelli di business incentrati sull'innovazione digitale ha radici profonde in Italia. 

Il Decreto Legge n.179/2012 ha introdotto un quadro normativo per sostenere la nascita e lo sviluppo delle start-up innovative, con l'obiettivo di promuovere lo sviluppo tecnologico, l'imprenditorialità e l'occupazione giovanile. 
Le misure includono:

• semplificazioni nella costituzione delle società;
• riduzione degli oneri iniziali;
• agevolazioni fiscali;
• sostegno all'assunzione di personale;
• agevolazioni fiscali per gli investimenti nel capitale di rischio.

Una start-up innovativa è un'impresa che sviluppa, produce e commercializza prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico, soddisfacendo specifici requisiti e sostenendo spese di ricerca e sviluppo. Queste imprese godono di deroghe fiscali rispetto alle società di comodo, nonché di incentivi fiscali strutturali per gli investimenti nel loro capitale di rischio, sia da parte di persone fisiche che giuridiche. 
Incentivi come detrazioni fiscali per gli investimenti, possibilità di raccogliere capitale tramite crowdfunding e agevolazioni per le società quotate per acquisire perdite fiscali di start-up partecipate sono state implementate per sostenere ulteriormente le start-up innovative. 

Il Decreto Legge Rilancio ha introdotto ulteriori incentivi in regime de minimis per gli investimenti in start-up innovative, offrendo una detrazione del 50% sugli investimenti nel loro capitale sociale. 

Il Decreto Sostegni-bis ha temporaneamente esentato le plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in start-up e PMI innovative, a condizione che siano reinvestite in queste stesse categorie di imprese e mantenute per almeno tre anni.

Una nuova proposta di legge, A.S. 816, è in discussione e mira a promuovere ulteriormente le start-up e le PMI innovative attraverso agevolazioni fiscali e incentivi agli investimenti, inclusa la possibilità per gli incapienti di beneficiare delle detrazioni fiscali introdotte dal Decreto Rilancio. 

In sintesi, il quadro normativo italiano offre una serie di agevolazioni fiscali per le start-up e le PMI innovative al fine di favorirne la crescita e lo sviluppo, con una serie di misure che vanno dalla semplificazione amministrativa agli incentivi finanziari per gli investimenti.